ראשית – חשוב להדגיש כי איננו יועצי מס וכל הכתוב כאן אינו מהווה כל תחליף לייעוץ מקצועי ומקיף של אנשי מקצוע רלוונטיים. האמור פה מובא כשירות כללי בלבד, ללא התחשבות בצרכים האישיים של לקוחותינו.
שיעור המס על רווחי הון בישראל עומד כיום על 15% או 25% – תלוי בסיווג נייר הערך.
אירוע המס מוזרם ביום הסליקה: בישראלT+1 , בארה”ב ואירופה T+2.
חישוב המס בגין הפעילות המס נצבר בחשבון במהלך החודש ויחויב או יזוכה מול יתרת המזומנים בסוף כל חודש (החישוב מתבצע בתחילת החודש העוקב עם ערך סוף חודש)
שיטת הקיזוז בין חודשים :
לקוח שפעל בתחילת השנה ומימש רווחים, תשלום המס בגין הרווחים יועבר למס הכנסה בסוף כל חודש קלנדרי של המימוש, במידה ובהמשך מומשו הפסדים באותה שנת מס הלקוח יקבל החזר מס בסכום הנמוך מבין גובה מגן המס שנצבר בחשבונו לבין המס ששולם בפועל למס הכנסה עד לזיכוי המס בפועל בחשבונו המגן מס יהיה בשווי ההחזר.
לקוח שפעל בתחילת השנה ומימש הפסדים , חשבונו יזוכה במגן מס ללא שווי, במידה ובהמשך מומשו רווחים באותה שנת מס , מגן במס יקטן בהתאם לחבות המס ממימושי הרווח .
מגן מס לא מנוצל יישאר בחשבון הלקוח עד לסוף שנת המס הנוכחית, ובתחילת השנה העוקבת ימחק מחשבון הלקוח , והלקוח יוכל להזדכות במגן מס זה עם טופס 867 – ניכוי במקור עם הגשת דוחות מס .
ניתן לקבל או להוריד ממערכת המסחר /צפייה באינטרנט ,אישור ניכוי מס במקור – טפסי 867 החל מ 31 במרץ בכל שנה עבור השנה שהסתימה שימוש בטופס נדרש בעת הגשת דוחות מס למבס הכנסה כמו כן בעזרת הגשת דוחות למס ניתן לבצע קיזוז מס בין שנים לפרטים נוספים פנו ליועץ המס /רו”ח /מס הכנסה.
על פי הנחיות רשות המיסים, טופס 867 על רווחי הון לחברות, אינו כולל נתונים לגבי ההכנסה החייבת, אותה על החברות לחשב בעצמן.
