כל מה שצריך לדעת על הפקדות לקרן השתלמות

אילה לביא, IBI גמל והשתלמות

למעלה מ-6,000 איש מחפשים את הביטוי “קרן השתלמות” בגוגל בכל חודש. כבר כתבנו כאן את הנתון הזה, אבל אנחנו חוזרים עליו כי 6,000 בחודש זה לא מעט בכלל. זה גם לא מפתיע, כי קרן השתלמות היא הדרך הטובה ביותר לחסוך היום כסף, גם כשאת/ה שכיר/ה וגם כשאת/ה עצמאי/ת.

במרכז הידע שלנו תוכלו למצוא מספר כתבות על מכשיר החסכון החשוב הזה ועל יתרונותיו הרבים, למשל, כאן וכאן.

בכתבה זו נתייחס לשאלות שעולות פעמים רבות ביחס לתקרת ההפקדה לקרן השתלמות, עבור עצמאים ושכירים, ומהי משמעותה של הפקדה מעל התקרה.

בעברית: כמה כסף אפשר להפקיד בקרן השתלמות בכל שנה כשאני עצמאית או כשאני שכיר, ומה קורה כשמפקידים יותר.

עבור העצמאים/יות שביננו, סוף שנה הוא גם זמן מצוין להיזכר בהפקדה לקרן השתלמות.

האם ביצעתם/ן כזו במהלך השנה? מתכוונים/ות להפקיד עבור שנת 2016? בכל מקרה, כדאי להזדרז כי woops…אנחנו כבר בנובמבר!

הפקדה לקרן השתלמות עבור שכירים/ות

בהנחה שהמעסיק החליט לתגמל אותך בקרן השתלמות, אפשר להפקיד אליה עד 10% מהשכר.

לרוב, ההפקדה לקרן השתלמות מתחלקת בין המעסיק לעובד/ת כך: העובד/ת מפקיד/ה עד 2.5% מהשכר והמעסיק עד 7.5% מהשכר ברוטו.

תקרת השכר הפטורה מ”זקיפת הכנסה חודשית” עומדת על 15,712 ש”ח, כלומר הפקדה חודשית בגובה של 1,571.2 ש”ח לחודש פטורה ממס רווחי הון, ובסך הכל 18,854.4 ש”ח בשנה.

אם אתם משתכרים יותר מ-15,712 ש”ח לחודש, אתם יכולים להפקיד יותר כסף לקרן השתלמות, אבל תשלמו מס על החלק העודף שמעבר לתקרה. תשלום המס יהיה כבר במועד ההפקדה, בהתאם לדרגת המס השולי שלכם/ן.

עוד מס תיאלצו לשלם בעת המשיכה: בעת פדיון הכסף מקרן ההשתלמות, יחושב תשלום מס רווחי הון על הכסף שהופקד, מעבר לתקרה.

לדוגמא, נניח שהפקדה לקרן השתלמות של עובד שכיר הינה 2,000 ש”ח לחודש. מס רווחי הון יחושב על החלק שבין ההפקדה לתקרה – 2,000-1,571.2 = 428.8 ש”ח.

כלומר – כל הרווחים שנצברו על סכום חודשי של 428.8 ₪ יחויבו במס רווחי הון.

נבהלתם/ן? חכו לסוף הכתבה, וקיראו למה בכל זאת כדאי להפקיד כסף מעל תקרת ההפקדה.

שכיר שהוא גם בעל שליטה בחברה יכול להפקיד לקרן השתלמות, אך במצב זה התחשבנות המס מעט שונה. אנו מזמינים אתכם/ן להתייעץ איתנו בקשר לכך.

הפקדה עבור עצמאים/ות

אכתוב זאת הכי ברור שאפשר: כל עצמאי צריך לפתוח קרן השתלמות.

למה? כי זה אפיק ההשקעה היחידי שפטור ממס רווחי הון, בהפקדה עד לתקרה של 18,240 ש”ח לשנה (נכון ל-2016).

איך הגיעו למספר הזה? תקרת השכר השנתית המוכרת להפקדה בקרן השתלמות עומדת על 261,000 ש”ח, מתוכה ניתן לקבל הטבת מס בגין הפקדה של עד 7% מהשכר, כלומר, 18,240 ש”ח (בקירוב) מוכרים כהטבה במס הכנסה.

כל חסכון אחר, שאינו פנסיוני, יחויב במס רווחי הון ולכן רצוי לנצל את זה, ולא משנה מה גובה הכנסתכם/ן.

חשוב לדעת: ניתן להפקיד כל סכום שתרצו בקרן השתלמות במעמד עצמאי. אז נכון, יש מס מעבר לסכום מסוים, אבל זהו מס נדחה, כלומר, צריך לשלם אותו רק במועד המשיכה ובינתיים הכסף עובד בשבילכם/ן ומשיג תשואה.

לדוגמא, נניח שהפקדתי לקרן השתלמות במעמד עצמאי 100 אלף ש”ח בדצמבר 2016. הותק של קרן ההשתלמות נספר לי מינואר 2016, כלומר הכסף יהיה נזיל החל מינואר 2021.

מס רווחי הון שיחושב לי בתום שש שנים יהיה מסכום של 81,760 ש”ח ( 100,000-18,240=81,760). בינתיים, אני נהנית מחסכון עם עלויות ניהול אטרקטיביות ודחיית תשלום המס עד למשיכת הכסף.

כמה שווה דחיית מס שכזו? הנה, בתרשים. זה הסכום שישאר אצלכם/ן לאחר תשלום מס, בכל אחת מהאופציות, בתום שש שנות חסכון (הנחנו תשואה שנתית של 2.5% בכל אחד מהאפיקים).

ואם הגעת/ן עד פה, נסכם את יתרונותיה של הפקדה לקרן השתלמות, גם מעל התקרה:

1. אתם נהנים ממוצר פיננסי שיש בו פטור ממס רווחי הון או דחיית תשלום מס רווח הון עד מועד המשיכה, בהפקדה מעל התקרה.
2. אתם נהנים מהשקעה במגוון אפיקים הנגישים רק לגופים מוסדיים: למשל, אג”ח לא סחירות, קרנות השקעה וגידור ועוד.
3. יש רמה גבוהה של פיקוח רגולטורי על הגופים המנהלים – שומרים על החוסכים.
4. עלויות הניהול בקרן השתלמות הן אטרקטיביות.
5. קרנות השתלמות בישראל משיגות תשואות טובות ברמת סיכון נמוכה יחסית.